Tu invites un client à luncher pour finaliser un contrat, tu paies le café d'une réunion de réseautage ou tu offres des billets de hockey à un fournisseur important : ces dépenses sont réelles, elles servent ton entreprise, mais elles ne sont pas déductibles à 100 %. Voici comment Revenu Québec et l'Agence du revenu du Canada encadrent les frais de représentation, et comment t'assurer que tes réclamations passent sans accroc lors d'une vérification.

La règle du 50 % : la base à connaître

Que tu sois travailleur autonome, en société de personnes ou en société incorporée, les frais de repas et de divertissement à des fins d'affaires sont déductibles à 50 % seulement, tant au fédéral qu'au provincial. Ça vaut pour :

  • les repas pris avec un client, un partenaire ou un fournisseur;
  • les cafés et collations lors de rencontres d'affaires;
  • les billets de spectacle, de match sportif ou d'événement offerts à un client;
  • les frais de bar ou de restaurant liés à un souper d'équipe avec des invités externes.

Même si ton fournisseur t'a facturé la TPS et la TVQ sur la note, tu ne récupères que 50 % des crédits de taxe sur intrants (CTI) et des remboursements de taxe sur intrants (RTI) associés à ces dépenses. Le mécanisme est expliqué en détail dans notre article sur les CTI et RTI — un incontournable si tu veux récupérer chaque dollar de taxes payées.

Les exceptions où tu peux déduire 100 %

Certaines situations échappent à la limite de 50 % :

  • Les événements sociaux pour l'ensemble du personnel — party de Noël, 5 à 7 d'équipe — jusqu'à un maximum de six événements par année, sont déductibles à 100 %.
  • Les repas facturés directement au client dans le cadre d'un mandat (frais de déplacement remboursés au coût réel) peuvent être traités différemment selon l'entente contractuelle — vérifie toujours comment ils sont présentés sur ta facture.
  • Les repas fournis sur un chantier éloigné pour des raisons opérationnelles, sans alternative raisonnable à proximité.
La note de restaurant n'est jamais une preuve suffisante en soi : c'est le contexte d'affaires derrière la dépense qui justifie la déduction.

Ce qu'il faut inscrire sur chaque pièce justificative

Un reçu de caisse ne suffit pas. Pour chaque repas ou frais de représentation, note :

  1. la date et le lieu;
  2. le nom des personnes présentes et leur entreprise;
  3. le sujet d'affaires discuté;
  4. le montant total, taxes incluses.

Un simple mot au dos du reçu ou une note dans ton logiciel comptable fait toute la différence en cas de vérification. Cette rigueur s'inscrit dans une bonne routine de tenue de livres à adopter dès le démarrage.

Exemple concret

Tu payes 60 $ (avant taxes) pour un lunch avec un client potentiel. Avec les taxes (TPS 5 % + TVQ 9,975 %), la facture totale est d'environ 69 $. Tu peux déduire 50 % du montant avant taxes (30 $) comme dépense, et 50 % des taxes payées comme CTI/RTI. Le reste demeure une dépense personnelle non déductible.

Où classer ces dépenses dans tes livres

Utilise un compte distinct — souvent appelé « repas et représentation » — dans ton plan comptable, séparé des autres frais. Ça facilite le calcul automatique du 50 % à la fin de l'année et évite de mélanger ces dépenses avec les frais de bureau ou de déplacement. Pour une vue d'ensemble des dépenses déductibles selon leur nature, consulte notre section Dépenses.

À retenir

Repas et divertissement d'affaires = 50 % déductible, sur la dépense ET sur les taxes. Documente systématiquement le « qui, quoi, pourquoi » de chaque sortie.

Si tu travailles aussi de la maison, sache que ces règles s'appliquent en plus, pas à la place, des dépenses de bureau à domicile, qui suivent une logique de calcul complètement différente.

Pour les détails officiels et les mises à jour annuelles des taux et exceptions, consulte les pages de Revenu Québec et de l'Agence du revenu du Canada.