Si tu utilises ton véhicule personnel pour visiter des clients, livrer des commandes ou faire des courses pour ton entreprise, une partie de ces frais est déductible. Encore faut-il choisir la bonne méthode de calcul et, surtout, bien documenter tes déplacements — parce que sans registre de kilométrage en règle, Revenu Québec peut carrément refuser ta déduction, même si la dépense était légitime.
Deux façons de calculer tes frais de véhicule
Contrairement aux frais de bureau à domicile ou aux repas d'affaires, il n'y a pas de « pourcentage forfaitaire » simple pour le véhicule. La déduction repose toujours sur un calcul au prorata : tu additionnes tous les frais réels liés au véhicule (essence, assurance, entretien, immatriculation, intérêts sur prêt ou location), puis tu appliques le pourcentage d'utilisation d'affaires, établi à partir de ton kilométrage.
| Élément | Ce qu'il faut faire |
|---|---|
| Kilométrage total annuel | Relevé au compteur au 1er janvier et au 31 décembre |
| Kilométrage d'affaires | Consigné trajet par trajet dans un registre |
| % d'utilisation d'affaires | Km d'affaires ÷ km total x 100 |
| Frais réels du véhicule | Essence, assurance, entretien, immatriculation, dépréciation ou location |
| Déduction admissible | Frais réels x % d'utilisation d'affaires |
Il n'existe donc pas véritablement de « choix » entre kilométrage et frais réels comme c'est le cas dans certaines juridictions : au Québec et au fédéral, les deux travaillent ensemble. Le registre de kilométrage sert à établir le pourcentage, et les frais réels servent à calculer le montant total à répartir. Ce qui varie, en revanche, c'est le niveau de rigueur que tu mets dans la tenue du registre — et ça, ça change tout le résultat final.
Le registre de kilométrage : ton meilleur allié
Pour chaque déplacement d'affaires, tu dois noter la date, le point de départ, la destination, le motif et le nombre de kilomètres parcourus. Un registre incomplet ou reconstitué après coup est l'une des premières choses qu'un vérificateur de Revenu Québec va remettre en question.
Plusieurs applications de comptabilité et de suivi permettent maintenant d'enregistrer automatiquement tes trajets par GPS, ce qui simplifie énormément la tenue de ce registre au quotidien.
Quels frais inclure dans le calcul
- Essence et huile
- Entretien et réparations
- Assurance automobile
- Immatriculation et permis
- Intérêts sur prêt automobile (montant plafonné) ou frais de location
- Dépréciation (amortissement du coût en capital)
Ces frais s'additionnent, puis se multiplient par ton pourcentage d'usage d'affaires établi grâce au registre. Si tu roules 20 000 km par année dont 6 000 pour l'entreprise, ton taux d'utilisation d'affaires est de 30 % — c'est ce pourcentage qui s'applique à l'ensemble de tes frais réels annuels.
Un registre de kilométrage bien tenu, c'est souvent la différence entre récupérer quelques centaines de dollars… ou plusieurs milliers.
Et la TPS/TVQ dans tout ça ?
Si tu es inscrit aux taxes, tu peux généralement récupérer une partie de la TPS et de la TVQ payées sur les frais de véhicule via les crédits de taxe sur intrants (CTI) et remboursements (RTI), toujours en fonction de ton pourcentage d'utilisation d'affaires. C'est une déduction souvent oubliée, alors qu'elle peut représenter des centaines de dollars additionnels chaque année.
Ne pas confondre avec le bureau à domicile
Les frais de véhicule se calculent séparément des dépenses de bureau à domicile. Attention aussi : le trajet entre ta maison et ton lieu de travail habituel n'est jamais considéré comme un déplacement d'affaires, même si tu es travailleur autonome — seuls les déplacements vers des clients, fournisseurs ou événements professionnels comptent.
Pour approfondir la gestion de tes déductions courantes, consulte notre section Dépenses, ou informe-toi directement auprès de Revenu Québec et de l'Agence du revenu du Canada pour les taux et plafonds applicables à l'année en cours.
